银行往来调节表

定义:银行余额调节表是由公司编制的报表通过对现金账余额进行一定的调整，获得存折余额或者通过在一个精确的日期提取存折余额来查找现金簿的余额。

它准备好了解交易的准确情况，确保没有犯错误，并澄清现金簿和存折余额存在差异的原因(如果有的话)。

一般来说，商人或公司从他们的银行账户进行交易，交易的活期账户在一家公司的银行开立。但是，所有的交易都有银行和银行的记录。但是，双方没有必要在同一天记录交易，因为大多数银行交易都是通过支票进行的，这可能需要较长的时间在银行结算，但公司会在支票发出的日期记录。

因此，在准备最后的账簿之前，公司编制银行余额调节表，以确保年度内发生的金融交易的正确性。

内容:银行余额调节表

1. 什么是现金簿和存折?
2. 银行余额调节表格式
3. 银行余额调节表的编制过程
4. 银行余额调节表的重要性
5. 现金簿和存折余额差异的原因
6. 结论

什么是现金簿和存折?

• 存折:存折是银行记录客户交易情况的对账单，并以银行对账单或小册子的形式发给客户一份。
• 现金帐簿:现金簿是由公司保管的一本记录一个财务年度中发生的所有现金和银行交易的帐本。

银行余额调节表格式

通过取现金账簿上的借方余额

细节	量 (₹)
现金账上的借方余额	xxx
(-)在现金帐上记帐，而没有在存折上记帐	(xxx)
(+)已发出但未提示付款的支票	xxx
(+)已收入存折，而未入现金簿	xxx
(-)银行费用没有记在现金帐上，而是记在帐上 的存折。	(xxx)
(+)由客户直接存入银行的支票 记录在现金账簿上	xxx
(-)存入但拒付的支票。	(xxx)
(+)由银行直接支付给有关当局的款项。	xxx
存折的贷方余额(如为正余额)	xxxx
存折的借方余额(如果为负数)	(xxxx)

(如出现透支或现金帐面出现负余额的情况，应将期初余额记为负余额，否则假定为借方现金余额类型，并据此处理)

通过取存折的贷方余额

细节	量 (₹)
存折上的贷方余额	xxx
(+)已存入银行但未经银行结算的支票	xxx
(-)表示付款但未授予付款的支票	(xxx)
(-)只列在存折上而不列在现金簿上的所得	(xxx)
(+)银行费用列在存折上而不是现金簿上	xxx
(-)客户直接将支票存入银行而不是 记入现金帐簿。	(xxx)
(+)在银行累计而被拒付的支票	xxx
(-)由银行直接支付给有关当局的款项	(xxx)
现金帐簿的借方余额(如为正余额)	xxxx
现金帐面贷方余额(如为负数)	(xxxx)

(存折透支或出现负余额时，应以负余额记帐，否则假定为贷现余额类型，并据此处理)

银行余额调节表的编制过程

银行经常向客户发送显示其账户状况的对账单。一般来说，银行存有存折，银行通过它通知客户自己的账户余额，并将存折的副本保存在一家银行，以确保存折的余额与现金存折的余额相符。

但是，有时候，由于某些原因，即使没有错误，也会有一些差异，需要编制银行余额调节表来纠正这些由于一些分录在现金簿而不是存折上而产生的差异。同样，有些分录记录在存折上，而不在现金簿上。

编制银行余额调节表应遵循以下程序:

1. 总是选择存折作为基础来匹配交易。
2. 从银行获得公司当年的银行对账单，并从公司保管的现金账簿上开始匹配交易。在存折上借记的分录必须贷记到现金簿上，反之，在存折上贷记的分录也应该借记到现金簿上。
3. 识别不匹配的事务，并将其记录下来，以便在其中进行调整。
4. 识别存折上没有记录在现金簿上的额外分录，例如收到的银行利息，客户直接存入公司银行账户的金额。
5. 以任何一本书的余额为基础，进行相应的调整，使之与两本书的余额相匹配。最后，现金簿的借方余额应该与存折的贷方余额相等，反之亦然。

银行余额调节表的重要性

银行余额调节表的重要性可以从以下几个方面来理解:

1.检测故障:如果会计在编制现金账簿或银行在编制客户账簿时出现错误，他们将通过编制银行余额调节表来识别。
2.发现支票结清不适当延期付款:由于各种原因，存入银行的支票延迟结算，这就显示了现金帐簿和银行余额的差异，识别这种情况，银行余额调节表是有帮助的。这可能是由于外地支票，需要较长的时间来兑现支票;如果我们准备银行余额调节表，我们可以试着确定不必要的延误。
3.禁止勒索:如果会计在现金账簿上记账收到的现金，但没有将金额存入银行，业主就很难找到差异的原因，但如果银行调节表倾斜，就很容易识别舞弊。
4.修正现金余额:在银行余额调节表的帮助下，我们得出了年底应该在资产负债表上显示的余额。我们考虑所有的错误、收入和费用，在现金簿上输入必要的条目，得出正确的银行余额。

现金簿和存折余额差异的原因

以下是现金簿和存折余额差异的主要原因:

1. 支票已在现金簿中报出，但银行仍未贷记:一旦支票收到,立即进入是在现金的书,但它可能需要一天或更多送支票到银行,但银行不信贷客户的账户,直到意识到支票,如果另一个银行的支票要花很长的时间实现。同时，现金簿和存折的余额会有所不同。
2. 已发出但未授予付款之支票:签发支票时，立即在现金帐簿上记帐;然而，银行在收到付款支票时才记账，这表明银行的余额更高，而现金账簿上的余额更少。
3. 银行费用:向银行提供服务的费用称为银行费用，如果银行透支，银行也收取利息。这些银行费用和利息被登记在存折上，只有当存折被确认时，条目才会被列在现金簿上。
4. 银行明确分类:银行通常被分配从证券中获取利息或股票红利。银行一收到款子就贷记客户的账户，但客户在现金账簿上的分录必须事先收到客户从银行发出的通知。
5. 银行按常设指示付款:银行也可以根据客户的指示或违反任何适当的指示，如在证明信用证已经开证的供货单据后付款。在这种情况下，现金簿的分录要在银行的通知证明书上进行。

结论

银行余额调节表是公司编制的一种报表，用来确定某一特定日期现金账上的银行余额与存折上显示的银行余额存在差异的原因。